При покупке или продаже недвижимости граждане имеют право получить имущественные налоговые вычеты

01.04.2006
Просмотров: 1585

С 2005 года вступили в силу новые налоговые правила, которые касаются имущественных вычетов.

Получите вычеты

Что надо знать при обращении в налоговую инспекцию за получением вычетов? Консультацию дают специалисты риелторской компании “Триумф”.

Вычеты при покупке жилья

Налогоплательщик имеет право на вычет в сумме, израсходованной на новое строительство или покупку жилого дома, квартиры или доли в них в размере фактически произведенных расходов. С 1 января 2005 года в налоговый Кодекс РФ внесены уточнения, связанные с понятием “фактические расходы”. При приобретении жилого дома или доли в нем, а также при новом строительстве в подобные расходы могут быть включены: расходы на разработку проектно-сметной документации, на приобретение строительных и отделочных материалов, жилого дома (в том числе и недостроенного). Сюда могут войти также расходы, связанные с работами или услугами по строительству (завершению строительства) и отделке дома. Не забудьте и о расходах на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

В фактические расходы на приобретение квартиры или доли в ней включаются следующие ваши траты. Это расходы на приобретение квартиры или прав на квартиру в строящемся доме, на приобретение отделочных материалов и на работы, связанные с отделкой квартиры.

Принятие к вычету расходов на завершение строительства и отделку приобретенного дома или купленной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указан факт покупки незавершенных строительством жилого дома или квартиры (прав на квартиру) без отделки или доли в ней.

Имущественный вычет предоставляют в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных организаций России и фактически израсходованным на новое строительство или покупку на территории РФ жилого дома или квартиры. Если до 1 января 2005 года к вычету было разрешено принимать только проценты по ипотечным кредитам, полученным в банках, то в настоящее время это можно делать в отношении процентов по любым целевым займам на строительство жилья. Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 1 млн рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам или кредитам.

Так как многие работодатели продолжают практику деления заработной платы на официальную и ту, которая “в конверте”, получить весь причитающийся налоговый вычет сразу редко кому удается. Поэтому, если имущественный вычет не может быть использован сразу, его остаток переносят на последующие налоговые периоды до полного его использования. Таким образом, придется каждый год подавать декларацию и документы в налоговый орган, пока вы не получите все деньги.

Реализовать такое право можно только один раз, повторное предоставление подобного вычета недопустимо. Кроме того, если расходы на приобретение жилья производят за счет средств работодателя или иных лиц, то вы не имеете права на получение вычетов. Это также касается случаев, когда сделка по купле-продаже происходит между взаимозависимыми лицами (например, к ним относятся граждане, которые состоят в брачных отношениях или в родстве).

Вычеты при продаже жилья

Налогоплательщик имеет право на налоговый вычет в сумме, которую он получил от продажи имущества. К такому имуществу относятся жилые дома, квартиры, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики, земельные участки, а также доли в указанном имуществе. Кстати, до 1 января 2005 года приватизированные жилые помещения не входили в список объектов, от продажи которых можно было получить вычет.

Обычно размер вычета равен сумме, полученной от продажи имущества. Однако есть ограничения. К примеру, для недвижимости, находящейся в собственности налогоплательщика менее 3 лет (до 1 января 2005 года этот срок составлял 5 лет), вычет не должен превышать 1 млн рублей. При продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее 3 лет, вычет не должен превышать 125 тысяч рублей. При продаже имущества, находившегося в собственности 3 года и более, имущественный налоговый вычет предоставляют в сумме, полученной при продаже.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета можно уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением данных доходов.

При реализации имущества, находящегося в общей долевой или совместной собственности, соответствующую сумму имущественного налогового вычета распределяют между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними.

Как получить вычет

С 1 января 2005 года имущественный вычет при приобретении жилья можно получить у одного из работодателей. Но вспомним прежние правила, когда граждане получали вычет только в налоговых органах. Для этого надо было собрать необходимые документы. И представляли их в налоговые органы при подаче декларации о доходах не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. К примеру, чтобы получить льготу за 2004 год, необходимо подготовить к сдаче все бумаги и представить их до 30 апреля 2005 года. Таким образом, вычет можно было получить не раньше, чем закончится налоговый период. Данный порядок продолжает действовать, но те, кто не хочет ждать, вправе обратиться за вычетом к работодателю. Однако посетить налоговые органы придется все равно.

Для получения имущественного вычета у работодателя нужно сдать в налоговую инспекцию письменное заявление, а также следующие документы, подтверждающие характер расходов и уплату денежных средств. При строительстве или приобретении жилого дома или доли в нем — документы, подтверждающие право собственности. При покупке квартиры, доли в ней или прав на квартиру в строящемся доме — договор о приобретении квартиры, акт о передаче квартиры налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру или долю в ней. Платежные документы, подтверждающие уплату денежных средств по произведенным расходам. Это квитанции к приходным ордерам, банковские выписки, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца, другие документы.

Таким образом, в этом случае для получения вычета декларацию представлять не нужно. На основании полученного от налоговиков подтверждения, которое должны выдать в течение 30 дней с момента подачи заявления, работодатель будет уменьшать сумму дохода плательщика в течение налогового периода на сумму вычета. Налоговый агент-работодатель обязан представить имущественный налоговый вычет при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественный налоговый вычет, выданного налоговым органом.

Если в течение налогового периода весь вычет не использован, то есть если доход оказался меньше суммы вычета, остаток вычета можно будет получить на общих основаниях: подать заявление, декларацию и необходимые документы в налоговые органы и получать имущественный вычет у них.

Специалисты считают, что такой механизм предоставления вычета более благоприятен для налогоплательщиков, так как позволяет, не дожидаясь окончания налогового периода, получить свои законные вычеты.

Надежда Мельникова

Источник: Курс Н, газета
Нашли ошибку? Выделите текст с ошибкой и
нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам о ней.

всего комментариев: 1

Геннадий 06.02.2008 20:56:00
Как правильно при покупке жилого дома с приусадебным участком в договоре купли-продажи разделить стоимость дома и земельного участка (дом и участок на праве собственности по регпалате), чтобы стоимость дома оказалась максимально возможная с цель получить в дальнейшем налоговый вычет по налогу на доходы (13%)? Вычет предоставляется только на дом. Например: стоимость сделки 950000 рублей, можно ли самопроизвольно указать стоимость дома 940000 рублей, а стоимость участка 10000 рублей или необходимо исходить из кадастровой стоимости земельного участка и стоимости дома по БТИ или как-то иначе оценивать? Чтобы не возникло проблем в налоговой инспекции надо ли такой договор регистрировать у нотариуса или достаточно регистрации в регистрационной палате?